当前位置: 当前位置:首页 > 陈威全 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_菠菜导航网 正文

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_菠菜导航网

2021-10-25 18:20:36 来源:金鹰网 作者:朱文昌 点击:660次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第&888娱乐#33760;菜导菠菜娱乐3322;网一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,888娱乐ron菠菜娱乐g>菠菜导航网如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关&#888娱乐33760;菜娱乐ng>菠菜导航网应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

作者:城南海
------分隔线----------------------------
头条新闻
图片新闻
新闻排行榜